经济效益不佳，信贷资产水平不高，是来州市工商银行经营中面临的一个很突出的问题，也是制约该行金融改革的主要障碍。本人以在来州市工商银行从事信贷工作以来的感受与领会对该行信贷风险提出一些有针对性的防范和解决手段。

1.来州市工商银行信贷风险的成因
来州市工商银行是一家以存、贷款业务为主，结算、电子银行、国际业务等新兴业务并行进步的国有商业银行，全行职员536人，辖13个支行，20个分理处，120个储蓄网点，截止2003年12月末全行储蓄存款5亿，对公存款12亿，贷款25亿，信贷业务长期以来是该行的主营业务和传统业务，信贷对来州市经济建设与进步，扶持企业生产，兴盛和活跃产品流通都发挥了要紧用途，但在这25亿贷款中不好的贷款占比高达35%，信贷资产水平不高，信贷风险较大，在一定量上制约和妨碍了来州工行的健康良性运行。究其缘由，本人觉得主如果下列原因导致的：
1.1计划经济时期的历史遗留问题
计划经济时期来州工行作为一家国有专业银行，而不是国有商业银行的定位，使得该行过多地承担和充当了政府财政“金库”的角色，政府直接干涉，不少政策性贷款应运而生，来州工行从此背上了沉重的包袱，而这类政策性贷款90%已逾期。
1.2社会信用环境缺失
“人无信而不立”，长期以来来州市的不少企业和借款人无视自己信用，获得银行贷款后，拒不归还或久拖不还，全市还没打造起一个有效、充分、信息共享的信用监督惩罚机制。
1.3经济资源缺少，新增贷款的闪光点有限
来州市经济整体上比较落后，缺少重大基础产业和规模支柱工业为主要支撑的经济进步基础，传统产业范围的优质顾客资源较为缺少，信贷推广空间有限，我市国有企业改制全方位铺开，企业改制所带来的信贷资产保全、顾客主体变更分流和信贷市场的重新分割，给信贷工作增加了困难程度，不好的资产看上去愈加突出。
1.4银行自己的问题
信贷职员是推广、管理信贷业务的主要力量，无论是从目前信贷队伍整体素质情况，还是从适应信贷业务改革与进步的需要看，信贷队伍的建设都亟待加大。部分信贷职员责任心不强，业务水平不高，加之银行内部监督奖惩机制尚未完全确立，从主观上致使了信贷风险的出现。
1.5贷款结构不合理
流动资金贷款、项目贷款和房产贷款构成了来州工行的三大贷款业务板块，流动资金贷款占比高达80%，该种贷款期限只有一年以下（含一年），风险最难控制、水平最难保障、管理最难到位，企业资金一旦周转不足，信贷风险极易显现。
1.6贷款分类不科学
按贷款期限划分的“一逾两呆”分类办法，是来州工行的主要分类办法，按贷款水平划分的“五级分类法”只不过该行的辅助分类办法，不少事实上已免费还可能的贷款在“一逾两呆”分类办法下却显示正常，而在五级分类法下不好的贷款却隐性化，因为适应国际惯例的五级分类法将逐步成为工行的主导分类办法，原来隐性化的不好的贷款上升较快。
2.来州市工商银行信贷风险防范和解决的对策
2.1抓住市场进步机会，准确把握贷款投向
来州工行要依据国家、地方产业政策、市场进步前景、行业进步壮况，对不同行业、企业分类，如将它分为支持类、保持类、限制类、退出类。对以京福高速公路、东临公路、交通建设、通信等基础产业可予以支持，对经营无望，无资金流的企业应准时退出。
2.2打造科学高效的内部信贷管理机制
2.2.1强化信贷原则和贷款决策程序，打造贷款评估决策机制。要按期对企业资产和负债情况、经营情况与偿债能力等进行综合评估，以此作为贷款的审察与批准的规范，严格学会企业借款。
2.2.2坚持从规范入手，进一步提升决策水平，坚持依法管贷，依法维护债权安全和自己的合法权益。第一要加大对信贷职员的法律常识培训，学习各种有关信贷、经济方面的法律规定、条例，提升法律意识，从传统的按习惯操作业务向依法管贷转变。第二是要在实质工作中严格根据法律规定内容办事，对各种贷款申请、借据、合同担保书、抵押书等凡涉及法律明确规定的内容、条约要一丝不苟，坚持实行。既要依法规范我们的业务活动，也要依法规范顾客的各种行为。
2.2.3全方位实行审贷离别和按贷款风险程度划分信贷审批权限的分级审批制，充分发挥资产风险管理委员会的集体决策用途，预防“一言堂”和“拍脑袋”决策，实行贷款签批责任人制和职位权责制约。应逐步打造以“权限管理、体制约束、风险度量”为核心，以企业净资产或抵押为授信依据，充分运用量化指标预测和评估贷款风险，按风险度高低划分审批权限，推行部门、职位和程序三项制约信贷风险管理的办法，从而达成从“贷款审批权限下的数目管理”到“贷款风险界定贷款审批权的水平管理”的转变。
2.2.4打造贷后稽核规范和信贷职位离任审计制及职位调换制，加大对信贷职员的管理，严防违规行为和工作疏忽现象发生。
2.2.5统一制定信贷风险的衡量标准，使风险管理逐步达成科学化、规范化。统一企业信用等级评定标准。具体讲应包含：企业法人代表个人资料，企业的信用情况及有无违约记录，企业的偿债能力、成长能力、盈利能力，现在的生产经营情况，企业财务管理情况及有无违纪记录，企业经营水平及市场进步前景等。一般说来，工行需要每一年或半年对现有信贷顾客进行一次信用等级评审，并对照原有评级进行调整。
2.2.6应大力推广贷款五级分类法，以真实反映贷款水平，通过这一分类法对企业贷款进行监控。
2.2.7要在继续强化一级法人规范的首要条件下，进一步健全内部授权规范.对各级机构、每个部门与信贷员工，进行科学适当的授权，既要考虑充分调动各部门和个人的积极性，又要预防权力过大，特别是要尽快打造和健全各部门、各职位之间的相互制约关系和规范。
2.3转变风险防范观念，打造完善风险管理规章规范
2.3.1打造以封控为目的，防范风险与转化风险相结合的风险管理规范。借鉴西方银行一流的封控办法和经验，依据上述贷款风险衡量新标准，力争使每一笔贷款都能置于银行的风险监督之下，及早发现贷款风险发生的征兆有哪些，以便采取手段，控制风险。
2.3.2打造完善银行信贷资产风险预警预报机制，加大对贷款风险的监测考核力度，认真做好企业信息反馈工作。来州工行要充分借助信贷管理软件和人民银行的信贷登记咨询系统，打造企业档案查看系统，连续记录企业基本生产经营状况、贷款用状况、经济效益状况，依据监测信息随时进行电脑剖析，及早发现风险苗头，提出预警信息，采取防范解决风险的对策。
2.3.3打造信用风险评估机制。依据借款人的经济实力、资产负债状况、管理层的管理水平及管理能力、经营营业额、市场进入状况等确立企业风险等级，除对信用优良的企业可发放部分信用贷款外，其它均采取担保、抵押贷款等方法。
2.3.4对历史遗留问题，实行“新老划断，分类管理”。对过去的贷款，凡没办理合法有效的抵押或担保手续的，要对照《担保法》采取相应的弥补手段，努力把风险降到最低限度；对新发放贷款。要严格贷款管理与发放程序，明确第一责任人，实行“连带责任制”与“永久责任制”，坚持哪个调查哪个负责，哪个放款哪个收回的原则，坚决卡住风险发生的源头，抵押、担保方法是贷款要紧的第二还款来源，故要严格评估其价值，预防人为原因，把风险消灭在萌芽之中。
2.3.5修订、健全各项信贷管理规范，保证各项规范之间的协调、配合和制约，确保各项信贷管理规范的贯彻落实。第一，从规范上健全信贷档案管理。尽快拟定、推行《信贷档案管理推行方法》，就信贷档案的采集、交接、检查进行明文规定，指派专人负责，并按期检查、考核实行状况。对企业财务资料不真实问题，可以考虑打造“四相符审核”和“财务报表审计失实责任赔偿规范”。具体来讲，就是：一方面银行本身对借款企业的总账、明细账、原始凭证和要紧实物进行核对，做到“四相符”；其次可与会计师事务所签订合同，委托事务所对银行贷款申请人的财务报表进行审计，并出具审计结果报告，作为银行审批贷款的依据，并同时在合同中规定，如因其报告不实而导致贷款损失，注册会计师本人及其所在事务所负责全额赔偿银行因此而遭到的损失。
2.4打造风险转化与保障机制，合理处置信贷风险
2.4.1打造信贷风险转移机制。在实质操作过程中，一方面可采取更换贷款方法的办法将风险转移给借款人或担保人；其次可由银行和借款企业及其担保企业分别向保险公司办理资金和财产保险，对贷款发生风险时，由保险公司按投保状况给予经济补偿，从而达成风险转移。除此之外还可以采取依据贷款性质将风险转移给地方政府的办法。即依据贷款合同条约规定，凡由地方政府承诺的项目，当借款人不可以按时偿还债务时，地方政府要负责组织还款。
2.4.2打造信贷风险补偿机制。对企业原有些债务可采取债务重组的方法，明确原有银行债务的数额、承继人、偿还期与偿还方法，拟定具体的偿还计划，督促企业从销售收入中提取肯定比率的资金，专户储存，打造贷款风险基金。
2.4.3采取份额分散、对象分散、期限分散、行业分散等方法，打造风险分散机制。份额分散，即对贷款额度巨大的资金项目。采取银团贷款的方法。使来州工行只承担有限份额。对象分散，即对某一顾客的贷款不可以超越该行资本总额的肯定比率，要实行贷款最高限额管理规范，预防风险过于集中。期限分散，将贷款按肯定比率分散到几种期限不等的贷款中，通过长、中、短期贷款的互相搭配、协调运用，分散由时间原因而发生的风险。行业风险，指银行依据经济进步不同时期的需要当令地将贷款分散在不同行业，防止因个别行业的大起大落给银行带来非必须的风险。
2.5推行信贷审批职员专职化和专业化规范，健全经营职员勉励机制
2.5.1审批职员专职化。长期以来，来州工行并无专职的信贷审批职员。信贷审批职员总是是由有肯定行政职务的行领导或部门领导担任，审批职员不可以将主要精力集中于审核剖析，审批工作只不过其繁琐行政事务工作中的一个方面。参考西方一些商业银行的工作办法，审批工作可由专职职员担任，其依据我们的判断，独立地提出建议，仅对信贷项目负责。这一方法的优点在于，它迫使信贷审批职员把全部精力集中于信贷审批工作，深入剖析每个信贷项目，提出有价值的看法。审批职员可由专人进行管理，并设审批会议规范对其表现进行评判。对审批职员的任职资格应有所规定，如肯定的工作年限，肯定的技术水平等等。但更为要紧的是专职审批人这一规范本身产生的重压与动力，可以有效提升现在国有商业银行增量信贷资产的水平。
2.5.2审批职员专业化。要培养一批信贷工作经验丰富，年富力强，懂财务、懂法律、懂管理、懂计算机的信贷职员，要逐步从“职务审贷“向“专家审贷”过渡。
2.5.3对信贷经营部门打造相应的勉励机制。防范风险并不是对银行信贷业务束手缚脚，而是要勉励为银行效益努力工作的职员，约束损害银行利益的做法。做到这一点，需要要勉励与处罚并重。对国有银行而言，第一强调的是要加大勉励机制，提升发展市场能力，使责任与利益二者紧密相联，以增进经营职员在艰苦市场环境中积极发展的动力，从信贷源头减少风险。
2.5.4打造风险经理规范。在成熟市场经济国家，风险经理在信贷管理过程中起着不可替代有哪些用途。顾客经理需要与风险经理一块合作，才能最后决定一笔贷款的发放。风险经理依据银行风险管理的需要，进行顾客的风险辨别，决定贷款的授信、发放等等，其具有“最后一只笔”和最后责任人的职能，处在是后台部门的贷款审批中心。考虑到来州市工行现在的风险管理水平，若要实行风险经理制，需要要打造有关的考试和选拔“准入”规范，合理了界定风险经理和顾客经理之间的职责划分，做到责、权、利相统一。
2.6健全对信贷企业的规范建设，推行银企共担信贷风险规范，从根本上减少信贷风险
2.6.1继续坚持“不同对待，择优抉择”的原则，盘活贷款存量，优化贷款增量。来州工行对国有企业改革中的信贷风险要有一个认真、清醒、全方位的认识，不可以谈虎色变，实行一刀切。要主动改进服务，主动送贷上门，大力支持和倾斜；对转制后扭亏有望的企业，要积极推行“支帮促”活动，实行“一厂一策”；对资不抵债，长期亏损或扭亏无望的企业，鼓励和促进其改制，把债务落实到新的经济主体，明确承贷主体。要挖空心思盘活现有信贷资产水平，严把新增信贷资产水平关，多途径多方法提升资产水平，减少经营风险。
2.6.2实行企业与银行信贷风险共担规范，减少银行信贷风险。实行企业新上固定资产投资项目自集资本金规范。凡企业新上固定资产项目，需要自筹30%~50％的资本金，并存入主办银行账户，实行监督。凡企业自集资金未落实到位，有关部门不予立项，银行不予申报项目，不予发放贷款支持。实行企业贷款预交风险保证金规范。但凡企业从银行获得贷款，应扣除10%~20％的补偿性余额留存银行。所谓补偿性余额，即企业贷款时，银行需要借款企业在银行中维持按贷款限额或实质借款额肯定百分比计算的最低存款额。通过补偿性余额的留存，从企业角度来讲，可以增进其信用意识及积极主动还款意识，提升偿债能力；从银行角度来讲，可以减少风险，补偿可能透支的贷款损失。
2.6.3进一步健全贷款证规范建设。贷款证是企业法人向金融机构申请借款的资格证明书。贷款证的推行，增加了企业负债的透明度，能够帮助来州市工商银行信贷决策，提升贷款的科学性，优化贷款结构。现在可从以下几个方面的工作入手：一是扩大发证对象，将现在单一的贷款证形式加以丰富；二是拟定统一简化的领证手续，延长贷款证用年限；三是尽快达成贷款证管理的电子化。
2.7加大与政府的交流，增强政府为银行创造宽松环境的积极性，降低因政府行政干涉而带来的信贷风险
2.7.1针对不正当行政干涉对国有商业银行产生的种种不利影响，来州市工商银行应加大宣传，统一认识，理顺与地方政府和银行的关系。地方政府的主要目的是进步地方经济，而银行资金也是用来支持国家与地方经济建设的，二者的最后目的应该是一致的。来州工行应做好对地方政府的讲解工作，互相体谅，一同进步地方经济。地方政府更要大力促进企业改革革新，增强企业自己活力和角逐实力，以保证偿还贷款本息，真的减轻银行负担，为银行创造宽松、好的投资环境和条件。当然，银行在资金宽裕，不违背信贷政策的状况下，适合地对地方予以信贷倾斜，扶植一些地方优势项目，如医药工业是我市重点进步的产业，以次促进地方经济的进一步进步。
2.7.2密切与政府、金融监管部门、法院、公安的联系与合作，充分运使用方法律方法和必要的行政方法，借用媒体，对故意不还贷、赖贷、欠贷企业与个人维持威慑力和震慑用途，维护工行的合法权益。
2.8强化信贷业务的内部稽核工作。
2.8.1转变稽核职能。稽核部门要将信贷工作的每个职位、每个环节在实行规章规范方面的状况作为主要稽核对象，查验信贷业务管理部门对业务操作职位的检查记录。稽核的重点应放在合规性稽核、风险稽核和对主要经办职员的责任稽核等方面，由事后稽核控制为主转变为事前、事中、事后稽核相结合，并以事前预防性稽核、事中阻滞性稽核为主。
2.8.2配备高素质的稽核职员。
2.8.3切实提升稽核部门的权威性和独立性。来州市应使稽核部门享有足够的权威，使其能在全行范围内独立地行使稽核职能，银行的最高领导者需要对稽核部门的建议和建议给予高度看重和优先处置。
3.结论
信贷风险是随着信贷业务而产生的，有信贷业务势必有信贷风险，来州市工商银行应正视这一状况，直面风险防范与解决的困难，迎难而上，科学习管理，规范运作，精密谋划，大力处置不好的贷款，将信贷风险消灭于萌芽之中，把风险给银行导致的损失减少到最低点。
致谢：本文在信息采集、定稿、写作、打印过程中得到了张文、胡建军两位同志的热忱帮助，对他们的辛勤劳动在此表示衷心的感谢。


参考文献：
[1]《商业银行信贷》万军、刘清明、徐小平主编江西高校出版社1995年12月第1版
[2]信贷进与退的实践考虑李勤《中国城市金融》2003年第7期
[3]处置不好的资产的路径选择王文胜《现代商业银行》2004年第5期（上）
[4]中国银行业的不好的资产处置《中国城市金融》2004年第4期曹幸仁编译